Пример заполнения отчетности по ЕСВ

Согласно положениям коллективного договора, заключенного на предприятии:

— заработная плата на предприятии выплачивается два раза в месяц — 4-го и 19-го числа. В случае если день выплаты заработной платы совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, заработная плата выплачивается накануне;

— размер заработной платы за первую половину месяца составляет 55 % от оклада;

— при расчете суммы аванса необходимо учитывать фактическую занятость работника.

На 01.01.2011 г. предприятие не имеет задолженности по взносам в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, Фонд социального страхования на случай безработицы, Фонд социального страхования от несчастных случаев, начисленным в период до 01.01.2011 г.

Взносы в указанные фонды социального страхования, а также налог с доходов физических лиц с заработной платы за декабрь 2010 года были перечислены предприятием 31.12.2010 г.

Заработная плата за декабрь 2010 года была выплачена согласно положениям коллективного договора 4 января 2011 года в сумме 6710,89 грн.

Класс профессионального риска производства — 23. Ставка ЕСВ в части начислений — 37,26 %.

Дополнительные данные, необходимые для составления отчетности по ЕСВ за январь 2011 года:

— Боженко Константин Григорьевич работает на 0,5 оклада и является инвалидом II группы по результатам осмотра в медико-социальной экспертной комиссии, о чем была предоставлена 28 декабря 2010 года справка по форме № 157-1/0, утвержденная приказом Министерства здравоохранения от 19.05.2003 г. № 224. Копия справки, заверенная печатью предприятия, хранится в личном деле работника;

— Хмара Артем Сергеевич находится в ежегодном отпуске с 10.01.2011 г. по 02.02.2011 г. (продолжительность отпуска 24 календарных дня, 22 из которых приходится на январь, а 2 — на февраль 2011 года). Отпускные начисляются в соответствии с п.п. 1.6.1 Инструкции № 5, т. е. в тех месяцах, на которые приходятся дни отпуска. Таким образом, в январе была начислена сумма отпускных за дни отпуска, приходящегося на январь 2011 года (2082,30 грн.), которая будет отражена в отчетности по ЕСВ за январь 2011 года. Сумма отпускных за дни отпуска, приходящиеся на февраль 2011 года (189,30 грн.), будет начислена в феврале и включена в отчетность по ЕСВ за февраль 2011 года;

— Шевченко Андрей Владимирович болел с 04.01.2011 г. по 14.01.2010 г. согласно предоставленному листку нетрудоспособности. Сумма больничных составила 696,16 грн., из них сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств предприятия — 261,06 грн., сумма пособия по временной нетрудоспособности — 435,10 грн.;

— Косенко Анна Ивановна уволена 14.01.2011 г.;

— Устюгов Иван Иванович принят на работу с 17.01.2011 г.;

— Маркусевич Кирилл Мефодиевич выполнял работы по гражданско-правовому договору в период с 10.01.2011 г. по 31.01.2011 г. Акт выполненных работ подписан 31.01.2011 г.

В течение января 2011 года работникам предприятия производились следующие выплаты:

— 06.01.2011 г. — отпускные Хмаре А. С. за январь — февраль 2011 года — 1930,86 грн.;

— 14.01.2011 г. — заработная плата за фактически отработанное время уволенной Косенко А. И. — 1035,04 грн.;

— 19.01.2011 г. — заработная плата работникам предприятия за первую половину января 2011 года — 5284,54 грн.;

— 19.01.2011 г. — оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности, производимая за счет предприятия, Шевченко А. В. — 221,90 грн.

Общая сумма дохода, выплаченного работникам в январе 2011 года, составила — 15183,23 грн., из них:

— заработная плата за декабрь 2010 года — 6710,89 грн.;

— заработная плата за январь 2011 года — 8250,44 грн.;

— оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности, производимая за счет средств предприятия — 221,90 грн.

Суммы НДФЛ и ЕСВ, уплаченные в бюджет с указанных выплат, в течение января 2011 года составили:

— НДФЛ — 1495,12 грн.

— ЕСВ: начисления — 3561,54 грн., удержания — 45,47 грн.

Данные о начисленных за январь 2011 года выплатах работникам предприятия ООО «Барометр», а также физическому лицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору, представим в таблице.

Условные обозначения:

ЗП — сумма начисленной заработной платы;

Отп — сумма отпускных, приходящихся на январь 2011 года;

БЛ — сумма больничных, приходящихся на январь 2011 года;

ГП — сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Работник (идентификационный номер) ИТОГО
Боженко
Константин Григорьевич
(2811111111)
Маркусевич
Кирилл Мефодиевич
(2811111112)
Шевченко
Андрей Владимирович
(2811111113)
Косенко
Анна Ивановна
(2811111114)
Бондарь
Анастасия Петровна
(2811111115)
Хмара
Артем Сергеевич
(2811111116)
Устюгов
Иван Иванович
(2811111117)
Умова
Антонина Ренатовна
(2811111118)
Безмен
Игорь Кириллович
(2811111119)
Конь
Маргарита Сергеевна
(2811111120)
Фонд оплаты труда
1000,00 1100,00 1263,16 2000,00 442,11 1736,84 3200,00 1800,00 2500,00 15042,11 ЗП
2082,30 2082,30 Отп
696,16 696,16 БЛ
3000,00 3000,00 ГП
20820,57 ВСЕГО
База обложения ЕСВ (начисления)
1100,00 1263,16 2000,00 2524,41 1736,84 3200,00 1800,00 2500,00 16124,41 37,26 %
1000,00 1000,00 8,41 %
696,16 696,16 33,2 %
3000,00 3000,00 34,7 %
Сумма начисленных взносов
6007,96 37,26 %
84,10 8,41 %
231,13 33,2 %
1041,00 34,7 %
7364,19 ВСЕГО
База обложения ЕСВ (удержания) и НДФЛ
1000,00 1100,00 1263,16 2000,00 2524,41 1736,84 3200,00 1800,00 2500,00 17124,41 3,6 %
696,16 696,16 2 %
3000,00 3000,00 2,6 %
Сумма удержанных взносов
36,00 39,60 45,47 72,00 90,88 62,53 115,20 64,80 90,00 616,48 3,6 %
78,00 78,00 2,6 %
13,92 13,92 2 %
708,40 ВСЕГО
Сумма НДФЛ
144,60 450,00 261,40 182,65 289,20 365,03 251,15 462,72 260,28 361,50 3028,53 15 %
Сумма заработной платы, отпускных, больничных, причитающихся к выплате за январь 2011 года, а также сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору
819,40 2472,00 1481,24 1035,04 1638,80 2068,50 1423,16 2622,08 1474,92 2048,50 17083,64 Х

 

Текущая задолженность по уплате ЕСВ на конец января 2011 года составит:

7364,19 грн. + 708,40 грн. — (3561,54 грн. + 45,47 грн.) = 4465,58 (грн.)

Пример заполнения Додаток 4 ЕСВ

Поделиться:
2011-01-24

Добавить комментарий


  • Оля:

    Спасибо Вам огромное за пример.

  • Юлия:

    Спасибо большое!!!!! Разъяснение просто ОБАЛДЕННОЕ!!!!

  • инна:

    пожалуйста, подскажите как заполнить додаток к таблице 1 отчета при наличии задолженности на 01.01.2011 в ПФ, Фонд занятости , ФССНС и переплате по ФССС по ВПТ

Цитата
Человек нуждается не в разрядке напряжения любой ценой, но в возбуждении потенциального смысла, который он должен реализовать
Франкл В.
Рубрикатор
Открыть все | Закрыть все
Облако меток
Календарь
Август 2018
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
« Сен    
 12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031  
Архивы