Коллекция: 50 самых популярных вопросов про ИП, учредителя ООО и директора ООО в «Яндексе» за 2019 год — с ответами

Вопрос № 1: должен ли ИП вести бухгалтерский учет?

Нет, не должен.

Почему?

Часть 2 статьи 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» прямо указывает что ИП могут не вести бухгалтерский учет.

На уровне здравого смысла этому также есть объяснение — бухгалтерский учет в отличие от налогового прежде всего интересен в компаниях где есть несколько собственников и директор для того, чтобы контролировать друг друга и ситуацию в компании. ИП же сам себе хозяин ему некому отчитываться.

Вопрос № 2: должен ли ИП выдавать себе зарплату?

Нет, не должен.

Почему?

Зарплата это выплата исключительно в рамках трудового договора.К сожалению прямого указания об этом нет, но это можно обосновать анализируя Трудовой кодекс. Не хочу тут цитировать кодекс,просто посмотрите статьи 15, 20, 129, 135 Трудового кодекса и сами все поймете.

Более того, ИП получает свои деньги исключительно в форме прибыли (доходов) с которой и платит налоги, что прямо указано в Налоговом кодексе.

Вопрос № 3: может ли ИП быть учредителем и директором ООО?

Да, может.

Почему? Никаких ограничений законом не установлено.

В качестве более весомого аргумента скажу что я сам ИП и у меня еще есть ООО, в котором я являюсь учредителем и директором.

Вопрос № 4: может ли ИП работать с НДС?

Да, конечно.

Почему?

Налоговый кодекс в главе 21 про НДС не устанавливает никаких ограничений.

Этот вопрос, наверно возник, потому что чаще ИП работают на спец режимах: «упрощенка»(УСН), «вмененка»(ЕНВД), патент и другие поскольку там более щадящий размер налогов по сравнению с общей системой налогообложения, при которой применяется НДС.

Вопрос № 5: может ли ИП забирать деньги из кассы на личные нужды? И должен ли платить за это НДФЛ 13% ?

Да, может забирать. НДФЛ платить не должен.

Почему?

В ООО где деньги изначально принадлежат самому ООО, учредители могут забрать деньги либо как зарплату (заплатив 13% НДФЛ и страховые взносы) либо как дивиденды (предварительно заплатив 13% НДФЛ)

В отличие от ООО у ИП все деньги это уже его деньги и он может распоряжаться ими без ограничений. У ИП нет зарплаты и нет дивидендов.

Увы, прямо в Налоговом кодексе это не указано, однако есть однозначное разъяснение Минфина России от 19 апреля 2016 г. N 03‑11‑11/24221, которое это подтверждает.

В этом письме также прямо указано что ИП не должен платить НДФЛ с этих денег.

Можно для полноты картины добавить что НДФЛ не платит ИП на специальный налоговых режимах.

Если ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН) то он платит НДС и НДФЛ. В данном случае НДФЛ выступает аналогом налога на прибыль у организаций. А после уплаты НДС и НДФЛ, как и после уплаты налогов по спец режимы больше ничего платить не надо.

Вопрос № 6: может ли ИП принимать деньги на счет без онлайн-кассы?

Да, может — если на счет платят юридические лица или другие ИП.

Если платят физические лица по карте в магазине или через интернет-эквайринг — ИП может принять оплату, но будет оштрафован за отсутствие кассового аппарата.

Почему? Все правила касающиеся кассовых аппаратов и расчетов установлены в:

Федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 N 54-ФЗ

и в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

В частности в пункте 9 статьи 2 Закона указано,что «контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями».

А в остальных случаях кассовый аппарат нужно применять.

Вопрос № 7: может ли ИП работать в другой организации по трудовой книжке?

Да, может.

Почему? Никаких ограничений закон не накладывает.

Вопрос № 8: может ли ИП работать без печати?

Да, может. Но лучше сделайте печать.

Почему? Закон у нас вообще системно и прямо никак не регулирует печать.

О том что печать необходима указывается в отдельных частных ситуациях, например трудовое законодательство обязывает при оформлении трудовой книжки впервые ставить печать на титульной странице.

Также в некоторых документах печать вообще обязательна, например на последней странице кассовой книги (постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н); на квитанции к приходному кассовому ордеру (форма КО-1), которая передается вносителю денег (абз. 5 п. 5.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У);

Моей вам житейский совет — сделайте печать и не мучайтесь.

Вопрос № 9: может ли ИП работать без расчетного счета?

Да, может. Но лучше откройте расчетный счет.

Почему? Формально открытие расчетного счета Ваше право, а не обязанность.

Само по себе отсутствие у ИП расчетного счета не является основанием для привлечения его к какой-либо ответственности.

Однако работать без счета это просто неудобно. Делать платежи поставщикам, в налоговую и так далее конечно легче со счета. Поэтому открывайте счет и не задавайтесь вы такими вопросами.

Вопрос № 10: может ли ИП работать без кассового аппарата?

В принципе может.

Вопрос созвучен с вопросом под номером 6. В ответе на 6 вопрос есть все объяснения.

Вопрос № 11: должен ли учредитель ООО платить себе зарплату?

Нет, не должен.

Почему?

Деньги в кассе и на расчетном счете ООО принадлежат ООО.

Не директору, не учредителям, а самому ООО.

Из этого следует, что деньги могут быть потрачены лишь на нужды ООО и, соответственно, отнесены к расходам ООО.

Если же деньгами ООО пользуются учредители в личных целях, государство хочет получить с этого налог на доходы физических лиц:

· либо в размере 13%, трактуя расходы как зарплату плюс еще и страховые взносы

· либо в размере 13%, трактуя расходы как дивиденды.

Соответственно у учредителя есть выбор как забрать эти деньги. И из двух вариантов выгоднее конечно же забрать деньги в форме дивидендов,а не зарплаты.

Вопрос № 12: должен ли учредитель ООО платить взносы за себя в Пенсионный фонд РФ?

Он может этого не делать.

Почему? Потому что может взять себе деньги не как зарплату, а как дивиденды. Подробнее в ответе на 11 вопрос.

Вопрос № 13: может ли учредитель ООО открыть на себя ИП?

Да, конечно.

Почему? Вопрос созвучен с вопросом под № 3. Там есть обоснование.

Вопрос № 14: может ли учредитель ООО быть работником в этом ООО?

Да, конечно.

Почему? Никаких ограничений законом не установлено.

Вопрос № 15: может ли учредитель ООО работать в другой организации?

Да, конечно.

Почему? Никаких ограничений законом не установлено.

Вопрос № 16: как учредителю вывести прибыль из ООО?

Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта.

Далее этот вопрос полностью урегулирован статьёй 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — ФЗ «Об ООО»).

Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.

Что важно иметь в виду

Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов (ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО).

Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13% . (Смотрите статью 43 и статьи 208, 224 Налогового кодекса РФ.)

Если деньги нужны чаще чем раз в квартал, можно назначить себя кем-нибудь, водителем например, и взять необходимую на жизнь часть денег из фирмы как зарплату, но это не очень разумно, поскольку с зарплаты надо будет платить 13% НДФЛ, еще 30% — страховых взносов в фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Итого получается 43% налогов.

Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.Но дивиденды всё равно платить придётся.

Вопрос № 17: как учредителю снять деньги с расчётного счёта ООО?

По закону никак.

Потому что распоряжаться текущими деньгами учредитель не может.

Такова идея и конструкция ООО.

После внесения своего имущества учредитель теряет на него права, так как за него он получает долю в ООО.

Соответственно, учредитель может либо забирать прибыль в порядке, описанном в первом вопросе, либо уходить из общества и забирать деньги за долю.

Вмешиваться в операционную деятельность, брать деньги из кассы, забирать себе домой товар с витрины магазина и прочее он не имеет права.

Учредители могут менять директора либо сами становиться директорами, других законных способов вмешиваться в операционную деятельность нет.

Распоряжение деньгами — формально полномочие исключительно директора, которое прямо следует из пункта три статьи 40 ФЗ «Об ООО».

Понятно, что учредитель обладает властью и может неформально иметь свою корпоративную карту (например, забрав её у директора после открытия расчётного счёта), с которой и будет снимать деньги фирмы напрямую просто так.

Однако если он не единственный учредитель, то это уже хищение имущества ООО, и другие учредители могут привлечь его к ответственности, вплоть до уголовной.

Вопрос №18: Как учредителю внести деньги на расчётный счёт ООО?

Этот вопрос задаётся в интернете с целью понять, как вносить уставной капитал или как влить дополнительные оборотные средства для деятельности.

Если вы хотите пополнить оборотные средства

Просто внесите деньги как беспроцентный заём от учредителя.

Деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт их на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику» именно как заём от учредителя.

Если вы хотите внести вклад в уставной капитал

По форме деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный, либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику», а именно как вклад в уставной капитал.

Но лучше обходитесь без денег, если уставной капитал не больше 20 тысяч рублей, то вклад можно вносить любым имуществом, которое вы можете оценить по своему усмотрению и сразу при регистрации — например, стол и стул.

Почему нужно обязательно прописывать, что это уставной капитал или заём? Потому что иначе эти деньги будут расцениваться как выручка с продаж, и с неё придётся платить налоги.

Вопрос №19: Может ли учредитель подписывать документы за генерального директора?

Нет.

Этот вопрос возникает из-за тотального непонимания конструкции ООО.

В пункте три статьи 40 ФЗ «Об ООО» прямо указано — полномочия на все сделки есть только у директора. Соответственно, все подписи по сделкам ставить может только директор.

Сделки, подписанные учредителем, будут просто недействительными, хотя вроде бы учредитель и имеет отношение к ООО, в этом вопросе у него нет полномочий.

Это всё равно, что отец расписывался бы в договоре купле-продажи за имущество совершеннолетнего сына. Вроде бы не чужой человек, однако действие незаконно, и ежу понятно.

Однако закон позволяет директору выдавать доверенности. Вот если у учредителя будет доверенность от директора на подписание документов, тогда всё будет законно.

Вопрос №20: как учредителю выйти из ООО без согласия других учредителей?

Если выход не запрещён уставом, то всё очень просто.

Необходимо подготовить заявление в свободной форме, удостоверить его нотариально (если что, нотариус вам и заявление поправит) и направить в адрес общества. Это всё, что нужно сделать самому учредителю.

Подробнее смотрите пункт 6.1 статьи 23, статья 26 ФЗ «Об ООО».

Если выход запрещен уставом, это всё равно не страшно. Это означает, что нельзя избавиться от доли именно через выход. Но долю можно продать, заложить и так далее.

Вопрос №21: как учредителю заплатить налоги за ООО в 2018 году?

Не знаю, почему вообще этот вопрос возник.

Налоги платятся директором.

Вопрос №22: как учредителю возложить обязанности главного бухгалтера на директора?

По закону о бухгалтерскому учёте (часть первая седьмой статьи ФЗ «О бухгалтерском учёте») ведение бухгалтерского учёта — это ответственность директора.

Поэтому либо он сам становится бухгалтером, о чём издаёт приказ, либо нанимает бухгалтера, либо отдаёт бухгалтерию на аутсорсинг в бухгалтерскую фирму.

Вопрос №23: как директору ООО уволиться по собственному желанию?

Как и всем людям — написать заявление, и всё.

Вопрос, наверное, возник потому, что директор вроде как пишет заявление самому себе. В этом случае рекомендую заявление отправить на юридический адрес общества и по возможности учредителям.

По крайней мере, если они не обновят данные в ЕГРЮЛ, у вас будет подтверждение, что вы уволились.

Вопрос № 24: как директору ООО снять деньги с расчётного счёта на личные нужды?

Вопрос не как снять, а как потом за это отчитаться.

Снимать деньги как раз не запрещено, только деньги в этом случае могут быть потрачены либо на текущую деятельность и отнесены к расходам компании, либо как зарплата.

Соответственно, если нет документов о том, куда эти деньги потрачены, они не могут быть отнесены к расходам фирмы. И тут всего два сценария.

  • На налоговых режимах, где расходы важны (ОСН, УСН с объектом «доходы минус расходы»), снятые суммы, потраченные на себя, вам просто не дадут отнести на расходы, а значит, с них вы заплатите НДС и налог на прибыль.
  • На налоговым режимах, где расходы не важны (УСН с объектом «доходы» и ЕНВД), директору деньги обложат как его доход в виде зарплаты, то есть с них доначислят 13% НДФЛ и страховые взносы 30%.

Можно приобретать что-то, например машину, на компанию. Формально машина будет в собственности ООО, но вы ей можете пользоваться, и не придётся переплачивать налоги.

Вопрос №25: может ли директор ООО работать без зарплаты?

Формального такого запрета нет.

Однако в России налоговая инспекция неоднократно принуждала людей в такой ситуации платить хоть какую-то зарплату, хотя бы в пределах МРОТ.

Поэтому решайте сами.

Большой бардак в этот вопрос ещё вносит параллельное регулирование трудовых отношений с директором. С одной стороны, Трудовой кодекс говорит, что директор всё-таки является таковым с момента заключения трудового договора.

С другой, регистрационный порядок в ООО, при котором решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о назначении директора и внесение данных в ЕГРЮЛ автоматически означает, что человек исполняет обязанности директора, даже если с ним и нет трудового договора.

Вопрос №26: может ли директор ООО быть ещё и ИП?

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено. Я сам ИП, а также директор и учредитель ООО. Со мной ничего не сделали

Вопрос №27: может ли директор ООО работать по совместительству?

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено.

Вопрос №28: может ли ИП на УСН выставлять счета фактуры с НДС?

Да, может.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ.

Также правомерность данного действия и возможность принять данный НДС к вычету покупателем указана в письме ФНС от 18.12.2014 года № ГД-4-3/26274.

Единственный минус тут в том ,что всю сумму полученного НДС, ИП обязан перечислить в бюджет. То есть с НДС ничего не останется. Этот НДС нельзя никак уменьшить (как на ОСНО), даже если у вас есть НДС в закупках.

Поэтому совершая такой шаг, посчитайте останется ли вам что-нибудь в качестве прибыли.

Также нужно будет подключать систему электронной отчетности, если ее нет, так как придется сдать декларации по полученному НДС, а их, в отличие от деклараций по УСН, можно сдать только в электронной форме.

Вопрос №29: может ли ИП на УСН «доходы» уменьшить налог на страховые взносы за себя?

Да, может.

Возможны 2 варианта.

1) Если у ИП нет работников , то он уменьшает налог на всю сумму фиксированных страховых взносов за себя.

2) Если у ИП есть работники, то он складывают взносы за работников, свои фиксированные взносы, и уменьшает налог на 50% от этой суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Вот вам как раз хороший образец расчета на сайте налоговой.

Вопрос №30: может ли ИП на УСН «доходы минус расходы» уменьшить налог на страховые взносы за себя?

И да и нет.

Что это значит?

Просто специально приходится делать оговорки, а то тут же вылезут эксперты, которые будут цепляться к форме слов, а не к их смыслу.

Поэтому ответ такой: именно «уменьшить» налог, можно только на УСН «доходы».Поэтому уменьшить нельзя.

А вот на УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно включить в расходы, причем без ограничений.

Следовательно ИП на УСН «доходы минус расходы» может включить в расходы страховые взносы, и налог в итоге станет меньше)

Где это сказано?

К сожалению НК РФ только сбивает с толку, потому что в подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 указана фраза «расходы на все виды обязательного страхования работников» и поэтому многие думают, что о собственных взносах ИП речи не идет, поэтому люди и ищут этот вопрос в поисковике.

К счастью, есть разъяснение Министерства финансов РФ.

Посмотрите письмо Министерства финансов РФ от 05.12.2014 № 03-11-11/62706, в котором прямо указано, что: «индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть в целях налогообложения уплаченные им страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб, а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб».

Вопрос №31: должен ли ИП на УСН вести кассовую книгу в 2019 -2020 году?

Нет, не должен

Последний абзац пункта 4.6 указанием Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

Вопрос №32: должен ли ип на усн 6 вести книгу доходов и расходов?

Краткое пояснение: под УСН 6 в вопросе имеется ввиду УСН с объектом «доходы», так как стандартная ставка налога 6%. Не стал менять вопрос, чтобы было именно как в поисковике.

Да, должен.

Почему?

Такая обязанность прямо установлена в статье 346.24 НК РФ.

Помимо этого никаких исключений не установлено также и в приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н, который определяет форму книги учета доходов и расходов ,а также порядок ее заполнения.

Вопрос №33: может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД?

Да, может.

Где это сказано?

пункт 4 статьи 346 НК РФ: «Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности».

Вопрос №34: может ли ИП совмещать УСН и патент?

Да, может.

Где это сказано?

Пункт 1 статьи 346.43 НК РФ: «Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

Вопрос №35: может ли ИП совмещать УСН, патент и ЕНВД?

Да, может.

Да ладно?

Да. Посмотрите ответ на вопрос № 33 и №34. Данные режимы дополняют друг друга и не противоречат друг другу. Не знаю насколько есть в этом реальная необходимость, но юридическая возможность есть 100%.

Вопрос №36: может ли ИП совмещать патент и ЕНВД?

Да, может.

Где это сказано?

Пункт 1 статьи 346.43 НК РФ: «Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

Вопрос №37: может ли ИП совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»?

Нет, не может.

Почему? Где это сказано? Ведь можно же совмещать УСН с ЕНВД и патентом, разве это не одно и то же?

Разница здесь в том, что ЕНВД и патент являются режимами привязанными к конкретным видам деятельности.

А УСН к конкретным видам деятельности не привязан. Поэтому на уровне здравого смысла и логики ,если бы это было возможно, различить как облагать тот или иной приход денег — было бы невозможно.

Письмо Минфина РФ на тему совмещения систем налогообложения от 21 апреля 2011 г. N 03-11-06/2/63 : «Согласно положениям гл. 26.2 Налогового Кодекса на применение упрощенной системы налогообложения переводится вся организация в целом, а не какой-либо конкретный вид предпринимательской деятельности».

Вопрос №38: должен ли ИП на УСН «доходы минус расходы» платить 1 процент в ПФР?

Да, должен.

Страховые взносы за себя должны уплачивать абсолютно все ИП с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФПисьмо Минфина от 29.03.2017 N 03-15-05/18269). То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода.

Также нет никаких исключений и на правило об уплате 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период пп.1 п.1 статьи 430 НК РФ.

Вопрос №39: может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юридическими лицами в 2019?

Тут, если честно, можно говорить формально, а можно как будет.

Так вот ,если формально, то можно. Такую позицию вы встретите у некоторых экспертов.

Обоснование следующее:

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю на ЕНВД, имеет право использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением установленных законодательством РФ требований.

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами ГК РФ.

К розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров физическим и юридическим лицам, как за наличный, так и за безналичный расчет для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Иными словами, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личных или для предпринимательских.

Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).

При этом нормы НК РФ не устанавливают для ИП, реализующих товары, обязанности выявлять цель их приобретения покупателями и контролировать их последующее использование.

А если как будет, учитывая реальность, то конечно ЕНВД сделано исключительно для работы с физическими лицами, розничными потребителями.

А следовательно попытки продавать юридическим лицам якобы в розницу и платить по-минимуму налогов будут мгновенно выявлены, сделки будут переквалифицированны налоговой в договоры поставки, и получите вы доначисление налогов.

Так что лучше не надо. В суде все вещи с формальной правотой не прокатывают.

Вопрос №40: может ли ИП на ЕНВД выставить счет с НДС?

Формально конечно можно, правила тут как и в вопросе №28.

Только вот ЕНВД предполагает розничную продажу, а счета с НДС, который вы выставляете явно в интересах покупателя юридического лица, явно дают налоговой повод квалифицировать сделку как поставку, а следовательно эта сделка уже будет облагаться налогом по ОСНО.

Лучше даже не пробуйте. Просто геморрой, который ничего не дает.

В целом можно совмещать ОСНО (где есть НДС) и ЕНВД, если в этом для вас есть смысл и выгода.

Вопрос №41: может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя?

Да, может. Но только если у ИП на ЕНВД нет работников.

Где это сказано?

п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ: «Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса».

Вопрос №42: должен ли ИП на ЕНВД вести книгу доходов и расходов?

Нет, не должен. Именно на ЕНВД.

Почему?

В обязанность налогоплательщиков вменя­ется ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налого­обложения, если такая обязанность предусмот­рена законодательством о налогах и сборах (подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Для УСН такая обязанность установлена статьей 346.24 НК РФ.

Для патента -статьей 346.53 НК РФ.

В главе про ЕНВД нет статей, где установлена такая обязанность.

Да и приказ Минфина про книгу учета доходов и расходов от 22 октября 2012 г. N 135н называется «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Как видно, в данном приказе не предусмотрена книга для ЕНВД.

Вопрос №43: должен ли ИП на ЕНВД вести бухгалтерский учет?

Нет, не должен.

Почему?

Часть 2 статьи 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» прямо указывает что ИП могут не вести бухгалтерский учет.

На уровне здравого смысла этому также есть объяснение — бухгалтерский учет в отличие от налогового прежде всего интересен в компаниях где есть несколько собственников и директор для того, чтобы контролировать друг друга и ситуацию в компании. ИП же сам себе хозяин ему некому отчитываться.

Вопрос №44: должен ли ИП на ЕНВД вести кассовую книгу?

Нет, не должен.

Почему?

Последний абзац пункта 4.6 указанием Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

Вопрос №45: может ли ИП на патенте работать с юридическими лицами по безналу?

Абсолютно такие же аргументы ,как и в вопросе №39. Не буду дублировать, чтобы не раздувать и без того, не маленькую статью.

Вопрос №46: может ли ИП на патенте нанимать работников?

Да, может.

Почему?

Это прямо разрешено Налоговым кодексом.

в пункте 5 статьи 346.43 указано, что: «При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения».

Вопрос №47: должен ли ИП на патенте платить 1% с превышения дохода в 300 тысяч рублей в 2019 году?

Да, должен.

Страховые взносы за себя должны уплачивать абсолютно все ИП с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФПисьмо Минфина от 29.03.2017 N 03-15-05/18269).

То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода.

Также нет никаких исключений и на правило об уплате 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период пп.1 п.1 статьи 430 НК РФ.

Вопрос №48: должен ли ИП на патенте платить страховые взносы за себя?

Да, должен.

Почему?

Никаких исключений Налоговый кодекс не делает.

В соответствии со статей 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:организации;индивидуальные предприниматели;физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Вопрос №49: должен ли ИП на патенте вести книгу доходов и расходов?

Да, должен.

Где это сказано?

Статья 346.53 НК РФ: «Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации».

Вопрос №50: может ли ИП работать без кассы в 2019 году?

Полный перечень видов коммерческой деятельности, которые освобождены от применения онлайн-ККТ, приведен в п.2 ст.2 закона 54-ФЗ. Среди них такие категории «упрощенцев»:

— продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;

— реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);

— продажа билетов в салоне транспортного средства;

— разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;

— торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;

— продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;

— ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;

— торговля изделиями собственного изготовления (handmade, живопись);

— некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;сдача собственного жилья.

Поделиться:
2020-01-10

Добавить комментарий


Цитата
Жизнь чаще похожа на роман, чем наши романы - на жизнь.
Жорж Санд
Рубрикатор
Открыть все | Закрыть все
Облако меток
Календарь
Май 2020
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
« Янв    
 123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728293031
Архивы